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共用题干 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,2012年1月份发生下列业务:
共用题干 遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,2012年1月份发生下列业务:
admin
2022-08-02
58
问题
共用题干遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人,2012年1月份发生下列业务:(1)购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票;(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元;(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5方元,取得增值税专用发票;(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。根据上述资料,回答下列问题:该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()万元。A:1.7B:1.452C:36.7D:1.7035
选项
该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()万元。
A:1.7
B:1.452
C:36.7
D:1.7035
答案
D
解析
本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%+500*7%÷10000=1.7035(万元)。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品,准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额,从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82(万元)。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34÷(1+17%)*17%=25.16(万元)。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(万元)。
本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
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财经法规与会计职业道德题库会计从业资格考试分类
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