某生产企业属于增值税小规模纳税人,2020年5月对部分资产盘点后进行处理:销售边

题库2022-08-02  26

问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人,2020年5月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入80000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税(  )元。A.3409.71B.4200.00C.4800.25D.5800.00

选项 A.3409.71
B.4200.00
C.4800.25
D.5800.00

答案 A

解析 小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元,则应缴纳增值税税额=80000×3%=2400(元)。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车,依照3%征收率减按2%征税率计算,应缴纳增值税税额:[52000÷(1+3%)]×2%=1009.71(元)。所以,该企业上述业务应缴纳增值税税额=2400+1009.71=3409.71(元)。
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