2. 财务会计
  3. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边

题库2022-08-02  67
问题 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（  ）元。A.3409.71B.4200.00C.4800.25D.5800.00
选项 A.3409.71
B.4200.00
C.4800.25
D.5800.00
答案 A
解析 小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税税额＝80000×3%＝2400（元）。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，依照3%征收率减按2%征税率计算，应缴纳增值税税额：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。
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