某境内居民企业 2012 年发生下列业务: (1)销售产品收入 2000 万元

考试题库2022-08-02  19

问题 某境内居民企业 2012 年发生下列业务:(1)销售产品收入 2000 万元;(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款 10 万元,增值税 1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费 0.3 万元;(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入 60 万元;(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入 10 万元;(5)取得国债利息 2 万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利 50 万元(6)全年销售成本 1000 万元;销售税金及附加 100 万元;(7)全年销售费用 500 万元,含广告费 400 万元;全年管理费用 205 万元,含业务招待费 80万元;全年财务费用 45 万元;(8)全年营业外支出 40 万元,含通过政府部门对灾区捐款 20 万元;直接对私立小学捐款 10万元;违反政府规定被工商局罚款 2 万元; 其他资料:①企业当年发生新技术研究开发费,单独归集记账发生额 80 万元,尚未计入期间费用和损益;②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台,取得并认证了增值税专用发票,注明价款 90万元,增值税 15.3万元,已按照规定入账并计提了折旧。该企业对业务招待费的纳税调整额

选项 该企业对业务招待费的纳税调整额

答案

解析 该企业对招待费的纳税调整额招待费限额计算:
①80×60%=48(万元);
②(2000+10)×5‰=10.05(万元)
招待费限额为 10.05 万元,超支 69.95 万元。
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