2. 财务会计
  3. B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万

B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万

资格题库2022-08-02  33
问题 B公司2016至2020年每年9月5日通过公益性社会团体进行扶贫济困捐赠150万元，均取得捐赠票据。该公司2016~2020年利润总额分别为1000万元、1200万元、1300万元、1400万元、1500万元。计算该公司2020年公益性捐赠支出纳税调整金额（ ）万元。A.+30  B.+6  C.-12  D.-18
选项 A.+30  

B.+6  

C.-12  

D.-18
答案 C
解析 本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过的部分，准予结转以后3年内再计算应纳税所得额中扣除。限额=利润总额×12%（1）：2017年超出额为150-114=36万（2）：先扣除2017年36万，剩余可扣除金额为156-36=120万，2018年超出额为150-120=30万（3）：先扣除2018年30万，剩余可扣除金额为168-30=138万，2019年超出额为150-138=12万（4）：2020年应扣除金额=12+150=162万，比会计上多扣12万，所以应该做纳税调减。
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