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甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下: (1)A方案原始投资额
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下: (1)A方案原始投资额
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2022-08-02
71
问题
甲公司为一投资项目拟定了A、B两个方案,相关资料如下:(1)A方案原始投资额在建设期起点一次性投入,原始投资120万元,项目寿命期为6年,净现值为25万元;(2)B方案原始投资额为105万元,在建设期起点一次性投入,运营期为3年,建设期为1年,运营期每年的净现金流量均为50万元;(3)该项目的资本成本为10%。假定不考虑其他因素。要求:1.计算B方案的净现值。2.用等额年金法做出投资决策。3.用重置现金流量法做出投资决策。4.请说明采用重置现金流量法需要注意的问题。
选项
答案
解析
1.B方案的净现值=50×(P/A,10%,3)×(P/F,10%,1)-105=8.04(万元)
2.A方案的等额年金=25/(P/A,10%,6)=5.74(万元)
B方案的等额年金=8.04/(P/A,10%,4)=2.54(万元)
由于A方案的等额年金大于B方案,应该选择A方案。
3.共同年限是4和6的最小公倍数为12。A方案需要重置1次,B方案需要重置2次。
A方案的净现值=25+25×(P/F,10%,6)=39.11(万元)
B方案的净现值=8.04+8.04×(P/F,10%,4)+8.04×(P/F,10%,8)=17.28(万元)
经过重置后,相同寿命期的A方案净现值最大,应该选择A方案。
4.采用重置现金流量法对不同寿命期的项目进行比较时,应注意以下两点:
①在存在通货膨胀的情况下,需要对各年的净现金流量进行调整;
②如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件,也需要对项目各年的现金流量进行调整。
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