资料某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015

最全题库2022-08-02 55

问题资料某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。要求指出该循环内部控制的关键控制点。

选项指出该循环内部控制的关键控制点。

答案

解析 1.关键控制点：
(1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
(2)原始凭证一式数份，并连续编号。
(3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
(4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

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