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财务会计
资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时,指派审计人员李红负
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资格题库
2022-08-02
60
问题
资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时,指派审计人员李红负责审计货币资金项目。 (一)为了解库存现金余额的真实性,李红决定采取监盘的审计程序。2015年3月5日上午10点半,李红对库存现金实施了突击监盘,有关监盘情况如下: 1.经过盘点确认,实存现金数额为800元。 2.ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3.2015年1月1日至3月4日,ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。 (二)在审计过程中,审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制: 1.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出。 2.在办理费用报销的付款手续后,出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。 3.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户。 4.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表。 要求请计算ABC公司2014年12月31日的库存现金余额。
选项
请计算ABC公司2014年12月31日的库存现金余额。
答案
解析
首先,确认3月5日账实是否相符。3月5日账面应结存数:账面余额+已收现金未记账金额一已付现金未记账金额= 1800 +3000 - 4000= 800元,3月5日账实相等。然后,用调节法计算12月31日(结账日)库存现金余额。由于盘点日在结账日之后,则:(结账日)应结存数=(盘点日)盘点数一(结账至盘点期间)增加数+(结账至盘点期间)减少数。将3月5日当作盘点日,则12
月31日应结存数=800 -(165200+3000)+(165500+4000) =2100元。
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