资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时,指派审计人员李红负

免费题库2022-08-02  41

问题 资料 审计组在对ABC公司2014年度财务收支进行审计时,指派审计人员李红负责审计货币资金项目。 (一)为了解库存现金余额的真实性,李红决定采取监盘的审计程序。2015年3月5日上午10点半,李红对库存现金实施了突击监盘,有关监盘情况如下: 1.经过盘点确认,实存现金数额为800元。 2.ABC公司3月4日账面库存现金余额为1800元。3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元。 3.2015年1月1日至3月4日,ABC公司现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。 (二)在审计过程中,审计人员李红记录了ABC公司与货币资金相关的内部控制: 1.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出。 2.在办理费用报销的付款手续后,出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。 3.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户。 4.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表。 要求根据资料(二),请指出ABC公司容易出现错弊的货币资金内部控制程序。

选项 根据资料(二),请指出ABC公司容易出现错弊的货币资金内部控制程序。

答案

解析 第二种内部控制不正确。登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责,不能由现金出纳一个人负责。 第四种内部控制不正确。无论余额核对是否相符,均须编制银行存款余额调节表。
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