2. 财务会计
  3. 资料 2014年3月,某省审计厅派出审计组对该省S局2013年度预算执行情况

资料 2014年3月,某省审计厅派出审计组对该省S局2013年度预算执行情况

练习题库2022-08-02  14
问题 资料 2014年3月,某省审计厅派出审计组对该省S局2013年度预算执行情况进行审小李等审计人员主要负责对“三公经费”(因公临时出国经费、公务用车购置和运行维护费、公务接待费)以及会议费管理使用情况进行审计。有关情况和资料如下: 1.S局本级203年因公临时出国费预算为120万元,当年本级决算草案反映的出国费支出为120万元。审计人员将经批准的S局因公出国任务书和预算审批表等与出国费账目进行核对,发现S局4名人员因公出国后,未在S局账内报销出国费用。进一步核实发现,上述4人出国费用15万元是由该局所属单位与大地公司签署合作协议,由大地公司负担。 2.S局本级一般公务用车编制9辆,实际购置了公务用车16辆。审计发现,S局本还长期占用其他单位车辆5辆,2013年发生的相关运行维护费用15万元都由这些单位负担。 3.S局本级2013年公务接待费用预算20万元,决算草案反映的接待费实际支出金额为15万元。延伸S局机关服务中心发现,该中心账面还列支用于S局本级的公务接待费用15万元,其中宴请5次,使用了鱼翅、燕窝等食材。 4.S局本级2013年12月底在恒通宾馆召开了一次工作研讨会,参会人员40人,会期2天,该局年度会议经费预算中不含该会议预算。王副局长决定,由其兼任总经理(未报有关部门批准)的机关服务中心所属新兴公司承办这次会议并承担所有会议支出6万元(该省此类会议的会议费综合定额标准为450元/人天)。 5.审计组收到匿名举报信,举报S局多个业务处(室)存在在非定点饭店召开会议, 编造会议代表名单、虚列会议费支出,套取资金设立“小金库”等问题。 二、要求根据“资料5”,审计组决定对S局会议费管理和使用中可能存在的问题进行全面清查。作为审计组组长,请你提出下一步应关注的重点内容和采取的审计措施。
选项 根据“资料5”,审计组决定对S局会议费管理和使用中可能存在的问题进行全面清查。作为审计组组长,请你提出下一步应关注的重点内容和采取的审计措施。
答案
解析 1.分析S局本级2013年会议费预算及实际支出规模和结构、召开方式,对比2013年与2012年会议费预算和实际支出变化情况,关注该局是否按规定压缩经费开支,精简会议活动。
2.对照S局会议费预算和会议计划,统计预算和计划外召开会议的数量及费用,揭示有无会议计划编制不完整,预算执行不严格,随意召开预算外和计划外会议的问题。
3.对S局2013年度召开会议宾馆及所在地点进行分析,揭示有无违反规定在非定点饭店以及在风景名胜区召开会议的问题。
4.对S局2013年度召开会议的天数、参会人数和费用开支具体情况、经费列支渠道进行对比分析,揭示有无超天数、超人数召开会议,超标准列支会议费,未经批准自行调剂其他资金列支会议费,向其他单位转嫁摊派会议费支出等问题。
5.针对举报反映业务处(室)可能存在的违规问题,重点核查相关业务处(室)举办会议情况,审阅相关文件资料,包括会议通知、会议指南、会议材料、会议总结等资料,审核相关支出账目和凭证,核查其支出内容和会议标准的执行情况,必要时延伸有关举办会议的宾馆,核查宾馆管理信息系统以及相关食宿、会议室和相关会议用设备租赁以及会议消费流水单进行核对,核实会议实际支出情况,揭示有无扩大会议费开支范围,通过虚报参会人数和会议天数、虚列会议室租金等方式虚开会议费发票套取资金等违法违规问题。
6.如举报事项属实,进一步核实套取资金的实际用途。明确套取资金涉及的相关责任人员,与其谈话,进一步核实被套取资金的存放形式及实际用途,必要时可经批准采取延伸审计等方式追査资金去向和用途。对涉嫌违纪违法的人员,按程序移交纪检监察机关或司法机关处理。
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