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资料 2013 年 5 月，某审计组按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员

admin2022-08-02  18
问题 资料 2013 年 5 月，某审计组按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，对国有企业 N 集团公司法定代表人、董事长刘峰 2010 年至 2012 年任职期间经济责任履行情况进行审计。有关情况和资料如下： 1.2011 年 5 月，N 集团与银行签订流动资金周转贷款合同，借款金额 1 亿元，借款期限 1 年。 2011 年 6 月，N 集团财务部与集团下属子公司 T 公司联合以书面形式向刘峰请示，称 T 公司董事会已作出决议，拟于近期收购 S 公司的股份。但苦于收购资金不足，申请将该笔流动资金周转贷款用于收购 S 公司股权。刘峰批示：“同意。要保证资金安全”。审计人员进一步核实发现，该事项属于 N 集团的重大决策事项。截至审计日，该项投资已造成重大损失。 2.2012 年 2 月，省财政厅向 N 集团拨付预算资金 1 亿元，作为增加国家资本金处理，其中 6000 万元用于富余人员的安置，4000 万元用于重大机械产业化项目的开发。2012 年 3 月，经 N 集团领导研究决定，对该项预算资金调整处理如下：一是将用于富余人员安置的 6000 万元列作收入，确保集团扭亏为盈；二是将 4000 万元以委托贷款方式提供给下属子公司 P 公司，委托贷款利率为零。 3.N 集团全资子公司 D 公司近三年财务报表有关项目金额如下表所示。单位：亿元4.审计组在讨论审计报告时，审计人员小王说：“按照有关规定，审计报告仅送 N 集团征求意见即可，正式出具的审计报告也只送达 N 集团。” 二、要求根据“资料 1”，请指出 N 集团的做法是否正确，并说明理由；判断刘峰对此应当承担什么责任，并说明理由。
选项 根据“资料 1”，请指出 N 集团的做法是否正确，并说明理由；判断刘峰对此应当承担什么责任，并说明理由。
答案
解析 )N 集团的做法存在以下问题：
1.不符合《流动资金贷款管理暂行办法》关于流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资的规定。
2.该事项属于“三重一大”决策事项，需由领导班子集体作出决定，不能仅以签报形式报经刘峰同意即实施。
注：“三重一大”是指重大决策事项，重要人事任免事项，重大项目安排事项，大额度资金运作事项。《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》对“三重一大”事项决策的程序作出规定。
3.刘峰对此问题应当承担直接责任。理由：对于该重大资金使用事项，刘峰没有按规定召开会议进行集体决策，而是自行决定将该资金用于股权投资，并且造成了资金严重损失，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的规定，应当承担直接责任。
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