2. 财务会计
  3. 在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复

在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复

最全题库2022-08-02  14
问题 在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C.应付账款部门编制支付文件。D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
选项 A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C.应付账款部门编制支付文件。
D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
答案 B
解析 A不正确。将订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给购买部门，可以保证与卖主准确沟通。B正确。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、会计、验收和运输部门职能分离，因此，验收报告应直接交给应付账款部门，作为付款的依据，而不能提交给采购部门，由其负责与采购订单进行核对，因此，面对本选项陈述的情况，内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。C不正确。如果支票由另一个部门员工签发，则应付账款部门编制支付凭单就不是控制缺陷。D不正确。未支付的发票和永续存货记录分别保存，不会对经营安全构成威胁。
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