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在以下哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?A.订货单的原件和复
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2022-08-02
23
问题
在以下哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?A.订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。B.将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。C.应付账款部门编制支付文件。D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
选项
A.订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。
B.将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。
C.应付账款部门编制支付文件。
D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
答案
B
解析
A不正确。将订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给购买部门,可以保证与卖主准确沟通。B正确。采购和验收系统内部控制措施要求采购部门应与仓储、会计、验收和运输部门职能分离,因此,验收报告应直接交给应付账款部门,作为付款的依据,而不能提交给采购部门,由其负责与采购订单进行核对,因此,面对本选项陈述的情况,内部审计师应该怀疑采购职能控制的充分性。C不正确。如果支票由另一个部门员工签发,则应付账款部门编制支付凭单就不是控制缺陷。D不正确。未支付的发票和永续存货记录分别保存,不会对经营安全构成威胁。
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