2. 财务会计
  3. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机

内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机

题库2022-08-02  43
问题 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述：按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司某政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿？A.采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况。B.隐去员工姓名以做到保密。C.证明样本量规模是否合适。D.列出对每位员工的实际检查文件。
选项 A.采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况。
B.隐去员工姓名以做到保密。
C.证明样本量规模是否合适。
D.列出对每位员工的实际检查文件。
答案 C
解析 答案A不正确，没有必要采用勾号标记。同样的程序可应用于所有的抽样项目，没有发现例外；答案B不正确，所有的业务工作底稿都是保密的，所以隐去职员姓名没有必要；答案C正确，工作底稿应全面记录对统计技术的使用情况。因此，它应具体到所确定的属性抽样的样本规模的数量。影响样本规模的因素有抽样风险的程度（置信水平）、抽样风险的可容忍度（精确度）和预计的错误率。答案D不正确，引用公司的政策和检查实际文件同等重要。
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