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以下哪项活动违反了独立性原则?A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部
以下哪项活动违反了独立性原则?A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部
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2022-08-02
49
问题
以下哪项活动违反了独立性原则?A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。B.由于预算限制而缩小审计范围。C.参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议。D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。
选项
A.审计师马上就要提升负责某个分部,但仍继续对该部门实施审计。
B.由于预算限制而缩小审计范围。
C.参加特别小组,对新的配送系统的控制标准提出建议。
D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿。
答案
A
解析
答案A正确,审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时,内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时,要考虑以下因素:IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》的规定;利益关系方的期望;内部审计活动章程所允许和限制的内容;《标准》所要求的披露要求;内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务(实务公告1130.A1-2)。答案B不正确,审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确,内部审计师可以建议控制标准,他有权力这样做,不过,如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作,就可以认为审计师的客观性受到了损害。
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