2. 财务会计
  3. 某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计

某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计

免费题库2022-08-02  24
问题 某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。高级管理层认为由于该业务的性质，不可能发生严重的舞弊情况。该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同，呆账核销水平也与其他分部水平相当。贷款金额较小，并且当面贷给银行人员熟悉的人士。高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中，而冒险冒犯分部经理和员工。内部审计部门应该如何合理应对？A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。B.在审计小组到位以后，才评价分部员工的道德环境。C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作，并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标。D.在确定审计范围之前获取当地经理的意见。
选项 A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。
B.在审计小组到位以后，才评价分部员工的道德环境。
C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作，并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作为一个审计目标。
D.在确定审计范围之前获取当地经理的意见。
答案 C
解析 A、不正确。内部审计部门应该保持对一切组织的潜在舞弊的警惕，包括非赢利组织。对内部审计部门来说，这是基本判断。高级管理层的关切必须与此类活动的潜在舞弊风险相权衡。存在大量小额现金交易的企业，有理由认为存在舞弊的可能性。B、不正确。舞弊风险应当是审计计划的一部分，而不是留待审计过程去解决。C、正确。内部审计部门可以描述其监控舞弊行为的过程，从而向其表明内部审计部门的谨慎和敏感。D、不正确。当地经理是被审计对象，不适合参与此项决定。
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