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某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分

admin2022-08-02  23
问题 某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：(  )A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
选项 A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况
C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押
答案 A
解析 A正确。通过读取贷款总文件并进行分层统计抽样，可以根据样本推断出所有贷款的分类和抵押情况。B不正确，该审计程序只能判断大额项目的分类情况，不能对所有贷款的情况作出结论，而且未对抵押活动的适当性进行测试。C不正确，该审计程序从贷款申请而不是已批准的贷款中抽样，抽样范围过大，且贷款申请中存在的问题不能说明经批准的贷款有问题。此外，未对贷款的分类情况进行测试。D不正确，该审计程序只抽查已偿付贷款项目的抵押情况，不能对所有贷款的总体情况作出结论，而且未对分类情况的适当性进行测试。
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