作为对采购职能进行初步调查的一部分,某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册,该

练习题库2022-08-02  21

问题 作为对采购职能进行初步调查的一部分,某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册,该内部审计师得出结论:本手册很好地描述了处理步骤,并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标,以下哪个程序是最适合的?(  )A.编制一个流程图B.编制一个系统描述说明C.对控制进行测试D.进行实质性测试

选项 A.编制一个流程图
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试

答案 C

解析 A不正确,流程图适合于研究内部控制的设计,这与本次审计目的无直接关系。B不正确,系统说明适合于研究内部控制的设计,这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试,又被称为遵循性测试,有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如,一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时,审计师可以从大额交易抽取一个样本,检查是否都有经理的批准,是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确,实质性测试是确定目标是否完成的测试,没有必要测试内部控制。
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