2. 财务会计
  3. 甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增

甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增

考试题库2022-08-02  45
问题 甲公司属于增值税一般纳税人，2013年1月5日持银行汇票存款购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，运费的增值税进项税额的扣除率为11%，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（    ）。A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17.055万元B.对方代垫的包装费0.3万元也应该计入原材料的成本中C.购入原材料持有的银行汇票应该计入应付票据中D.购入A原材料的成本为100.765万元E.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17万元
选项 A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17.055万元

B.对方代垫的包装费0.3万元也应该计入原材料的成本中

C.购入原材料持有的银行汇票应该计入应付票据中

D.购入A原材料的成本为100.765万元

E.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为17万元
答案 ABD
解析 购入A原材料的进项税额包括两部分，一部分是材料本身的进项税额，一部分是可抵扣的运费的进项税额，所以可以抵扣的增值税进项税额=17+0.5×11%=17.055（万元），选项A正确,选项E错误；对方代垫的包装费应该计入原材料的成本中，选项B正确；购入原材料持有的银行汇票应该计入其他货币资金中，选项C不正确；购入A原材料的成本=100+0.3+0.5×（1-7%）=100.765（万元），所以选项D正确。
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