2. 财务会计
  3. 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，

某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，

题库2022-08-02  87
问题 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：借：营业外支出6960贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）960则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出960（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）D.借：库存商品2960（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
选项 A.借：营业外支出2000（红字）
贷：库存商品2000（红字）
B.借：营业外支出2000
贷：库存商品2000
C.借：营业外支出960（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
D.借：库存商品2960（红字）
贷：营业外支出2000（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
答案 A
解析 将自产产品用于赠送，属于增值税视同销售行为，按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2257015.html
本试题收录于： 注册税务师题库5127分类

注册税务师

5127

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)