2. 财务会计
  3. （2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二

（2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二

资格题库2022-08-02  71
问题 （2017年）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额918万元。已知：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（??? ）万元。A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24
选项 A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
答案 A
解析 第二季度该金融机构增值税进项税额=0.54+68+918=986.54（万元）。
留抵税额=986.54-73.5-340.8-169.81=402.43（万元）。
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