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(2017年)甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一

题库2022-08-02  30
问题 (2017年)甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。　　该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。　　经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。　　甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。　　甲公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（4）甲公司应纳土地增值税（　）万元。　　A.2417.01　　B.2419.27　　C.2416.36　　D.2678.31
选项 　　A.2417.01
　　B.2419.27
　　C.2416.36
　　D.2678.31
答案 C
解析 不含增值税收入＝9000－428.57＝8571.43（万元）
　　增值额＝8571.43－2875.93＝5695.50（万元）
　　增值率＝5695.50÷2875.93×100%＝198.04%，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
　　应纳土地增值税＝5695.50×50%－2875.93×15%＝2416.36（万元）
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