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财务会计
甲手表厂(增值税一般纳税人)2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手
甲手表厂(增值税一般纳税人)2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手
题库
2022-08-02
34
问题
甲手表厂(增值税一般纳税人)2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2019年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。A.0B.17C.32D.112
选项
A.0
B.17
C.32
D.112
答案
C
解析
委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲手表厂2019年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税=632.8÷(1+13%)×20%-200×2×20%=32(万元)。
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注册税务师
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