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  3. 某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企

某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企

admin2022-08-02  18
问题 某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（ ）万元。A.100B.0C.25D.75
选项 A.100
B.0
C.25
D.75
答案 C
解析 因为清算期间是独立的纳税年度，2012年的100万元亏损，只能结转到2017年的汇算清缴弥补，而不能结转清算期间弥补。因此，清算期间的应纳税所得额300-200=100（万元）。应纳企业所得税100×25%=25（万元）。
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