2. 财务会计
  3. （2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作

（2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作

免费题库2022-08-02  48
问题 （2012年）境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2018年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2018年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：（1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。（2）5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。（3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。（4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。（5）通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。根据以上资料，回答下列问题：3.核定征收2018年企业所得税时，该代表处经费支出总额为（ ）万元。A.97B.112C.127D.128
选项 A.97
B.112
C.127
D.128
答案 B
解析 利息收入不得冲抵经费支出额。代表处经费支出总额=18+10+8+1+30+45=112（万元）。
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