某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向

资格题库2022-08-02 58

问题某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（）万元。A.16B.11.40C.13.77D.25.77

选项 A.16
B.11.40
C.13.77
D.25.77

答案 C

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。

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注册税务师

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