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财务会计
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下
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2022-08-02
36
问题
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市C县提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。 (5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料,回答下列问题:4.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。A.0.65B.0.4875C.0.325D.0
选项
A.0.65
B.0.4875
C.0.325
D.0
答案
B
解析
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65-0.65×200÷[400+218÷(1+9%)+200]=0.4875
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注册税务师
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