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财务会计
某县A公司是增值税一般纳税人,于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万
某县A公司是增值税一般纳税人,于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万
练习题库
2022-08-02
13
问题
某县A公司是增值税一般纳税人,于2019年6月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。 该商铺购买时,取得的营业税发票显示开票日期为2012年3月,金额为500万元;缴纳契税15万元。 其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,以不含增值税的金额为基数;该企业选择适用增值税简易计税办法。 要求:计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
选项
答案
解析
增值税:(815-500)÷(1+5%)×5%=15(万元)。
城建税及附加:15×(5%+3%+2%)=1.5(万元)。
印花税:800×0.05%=0.4(万元)。
土地增值税扣除合计=500×(1+5%×7)+15契税+(1.5+0.4)城建及附加及印花税=691.9(万元),
增值额=800-691.9=108.1(万元),
增值率=108.1÷691.9×100%=15.62%,
土地增值税:108.1×30%=32.43(万元)。
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注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
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