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财务会计
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支
题库
2022-08-02
11
问题
某公司总机构设在我国甲省某大城市,除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外,还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2019年第一季度报表得知,公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元,缴纳增值税共计1800万元。此外,从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2018年度有关资料如下:单位:万元
假设只需考虑城建税和教育费附加,不考虑其他相关税费。要求:根据上述资料,回答下列问题。4.B省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税( )万元。A.1195.6B.1190.7C.595.35D.597.8
选项
A.1195.6
B.1190.7
C.595.35
D.597.8
答案
D
解析
B省分支机构2019年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=(64000/128000)×0.35+(765/1530)
×0.35+(26680/58000)×0.3=48.8%
B省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×48.8%=597.8(万元)。
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注册税务师
5127
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