2. 财务会计
  3. 某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支

某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支

题库2022-08-02  28
问题 某公司总机构设在我国甲省某大城市，除在该大城市设立具有主体生产经营职能的二级分支机构外，还分别在我国A、B两省省会设有从事具有主体生产经营职能的二级分支机构。该公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2019年第一季度报表得知，公司第一季度取得收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元，缴纳增值税共计1800万元。此外，从公司以前年度报表中得知甲省分支机构和A、B两省的二级分支机构2018年度有关资料如下：单位：万元假设只需考虑城建税和教育费附加，不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，回答下列问题。3.A省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税（ ）万元。A.384.65B.382.2C.764.4D.769.3
选项 A.384.65
B.382.2
C.764.4
D.769.3
答案 B
解析 A省分支机构2019年第一季度应预缴企业所得税=2450×50%×31.2%=382.2（万元）。
A省分支机构2019年第一季度预缴企业所得税的分摊比例=（38400/128000）×0.35+（459/1530）×0.35+（19720/58000）×0.30=31.2%
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