2. 财务会计
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条

admin2022-08-02  73
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(美元对人民币汇率1:6.3)A、0B、14.31C、23.14 D、48.51
选项 A、0
B、14.31
C、23.14
D、48.51
答案 C
解析 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用10%税率的，税率调整为9%。原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
当期不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（万元）
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝23.14（万元）
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2241144.html
本试题收录于： 注册税务师题库5127分类

注册税务师

5127

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)