2. 财务会计
  3. 甲公司（居民企业）2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50%，初始投

甲公司（居民企业）2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50%，初始投

免费题库2022-08-02  36
问题 甲公司（居民企业）2010年对乙公司进行投资占乙公司有表决权股份的50%，初始投资1000万元。2018年2月甲公司拟终止经营，并将其所占的股份全部转让给丙公司，双方商定的价格为2000万元。截至2018年2月乙公司净资产为4500万元，其中累计未分配利润和盈余公积为500万元。甲公司终止投资有两种方案：方案一，直接进行股权转让；方案二，先分配股利，再转让股权。要求：请分析以上两种方案，分别计算甲公司应缴纳的企业所得税，并根据甲公司应缴纳的企业所得税作出决策。
选项
答案
解析 方案一：
股权转让所得=2000-1000=1000（万元），应缴纳的企业所得税=1000×25%=250（万元）。
方案二：
运用了分割法和减免税法，将转让价款分为250万元的分红和1750万元的股权转让收入。
投资分红满足条件可以免税，股权转让所得=1750-1000=750（万元），应缴纳企业所得税=750×25%=187.5（万元）。
所以应选择方案二。
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