2. 财务会计
  3. 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收

练习题库2022-08-02  73
问题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。　　要求：根据上述资料，回答以下问题：（4）该企业2018年实际应缴纳企业所得税（　）万元。A.177.5B.178.0C.181.5D.170.0
选项 A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
答案 C
解析 实际应缴纳企业所得税＝720×25%＋10×25%－1＝181.5（万元），注意不考虑预提所得税的税收饶让，那么境外实际已纳税额就是1万元，不超过抵免限额，那么补税1.5万元。
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