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2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含

admin2022-08-02  4
问题 2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（）。A、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税（进项税额）12000贷：银行存款212000B、借：银行存款318000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）18000C、借：主营业务成本212000贷：银行存款212000D、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000贷：银行存款212000E、借：主营业务收入200000贷：银行存款212000应交税费——应交增值税（销项税额）－12000
选项
答案 BD
解析 该题可以选择差额纳税，正确分录为：
借：银行存款318000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）18000
借：主营业务成本200000
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000
贷：银行存款212000
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