首页
登录
财务会计
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2
最全题库
2022-08-02
46
问题
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2016年4月依法设立,增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入,经税务机关批准享受税收优惠政策,2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%,增值税税率16%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备,设备投资额20万元,经过安装,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批,销售收入10万元、增值税额1.6万元,该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。(已知:不考虑城建税和教育费附加)要求:根据上述资料,回答下列问题:2018年度该企业实际应缴纳企业所得税合计( )万元。A、1.88B、8.97C、10.46D、11.60
选项
A、1.88
B、8.97
C、10.46
D、11.60
答案
A
解析
从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得,凡在《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定内的港口、码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目,第一年至第三年免税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
境内是免税的,那么,该企业实际缴纳的就是境外分回应补税额1.88万元。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2238367.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
下列说法正确的是()。A:标准品除另有规定外,均按干燥品(或无水物)进行计算后
《中国药典》规定,称取“2.0g”是指称取()。A:1.5-2.5g B:1
《中国药典》规定“称定”时,指称取重量应准确至所取重量的()。A:1.5-2.
取用量为“约”若干时,指该量不得超过规定量的()。A:1.5-2.5g B:
刑法规定的毒品包括()。A:鸦片 B:海洛因 C:甲基苯丙胺 D:吗啡
中国药典规定的注射用水应该()。A:无热原的蒸馏水 B:蒸馏水 C:灭菌蒸
根据药典规定,片剂的质量要求包括()A:硬度适中 B:符合重量差异的要求,含
根据《药品说明书和标签管理规定》,下列药品有效期标注格式,正确的是()A:有效
下列从事生产活动的企业中,必须取得安全生产许可证的是()。A.食品加工生产企业
关于施工发现文物报告和保护的规定,正确的是()。A.在进行建设工程中发现的文物
随机试题
【B1】[br]【B6】[originaltext]Thehumanbraincontains10thousandmillionce
[originaltext]W:(12)Goodeveningandwelcometothisweek’sBusinessWorld,a
北京,是中华民族的远祖——“北京人”——的故乡;同时也是世界闻名的文化古城。三千多年前,这里已是周朝封国——燕国——的都城。公元十世纪后,辽、金、元、明
WriteacompositionentitledALetterApplyingforAdmissiontoaUniversity.Yo
由他人代替考试、替他人参加考试、组织作弊、使用通讯设备作弊、在校期间二次(含二次
舞台前区在古典芭蕾舞中是下面哪一项的位置:()A.小孩儿 B.小丑 C.女
王老师在上《行书创作》时,先要求学生自由创作,接着从学生作品中挑出三幅有明显问题
以下选项中,不属于金融交易的组织方式的是()。A.股票交易方式 B.交易所交
近年来,我国各级政府逐步通过各项法规与政策支持社会工作人才队伍建设和社会工作实践
易形成群体思维现象的群体特征是()。A:联系松散、低凝聚力B:联系松散、高凝聚
最新回复
(
0
)