某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下

练习题库2022-08-02  34

问题 某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2018年发生的与我国境内相关的业务如下:(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2018年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。A、20B、21C、9D、7.9

选项 A、20
B、21
C、9
D、7.9

答案 C

解析 D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)
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