2. 财务会计
  3. 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，201

我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，201

资格题库2022-08-02  45
问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为(　)万元。A、6.50B、7.50C、8.25D、9.00
选项 A、6.50
B、7.50
C、8.25
D、9.00
答案 B
解析 2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
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