我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),201

资格题库2022-08-02  21

问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题:2018年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A、6.50B、7.50C、8.25D、9.00

选项 A、6.50
B、7.50
C、8.25
D、9.00

答案 B

解析 2018年度境内应纳税所得额是30万元,境外所得不用补税,所以实际应纳税额=30×25%=7.5(万元)。
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