我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),201

admin2022-08-02  19

问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题:2018年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额为( )万元。A、3.00B、3.25C、5.00D、6.00

选项 A、3.00
B、3.25
C、5.00
D、6.00

答案 C

解析 在境外实际缴纳的税额是6万元,抵免限额是5万元,所以抵免的税额就是5万元。
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