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我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，201

admin2022-08-02  12
问题 我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为(　)万元。A、3.00B、3.50C、5.00D、6.00
选项 A、3.00
B、3.50
C、5.00
D、6.00
答案 C
解析 2018年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
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