2. 财务会计
  3. 某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税

某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税

练习题库2022-08-02  35
问题 某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为(　)万元。A、177.5B、68.5C、155.5D、64.5
选项 A、177.5
B、68.5
C、155.5
D、64.5
答案 A
解析 清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（万元），应纳所得税＝710×25%＝177.5（万元）。
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