某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率

考试题库2022-08-02 36

问题某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。A、18B、31.7C、13D、34

选项 A、18
B、31.7
C、13
D、34

答案 D

解析企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。

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注册税务师

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