2. 财务会计
  3. (2017年)2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司

(2017年)2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司

资格题库2022-08-02  34
问题 (2017年)2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。A.54.96B.55.97C.56.98D.60.00
选项 A.54.96
B.55.97
C.56.98
D.60.00
答案 C
解析 企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资、薪金总额=1000+6×3000×12÷10000=1021.6（万元）
职工福利费扣除限额=1021.6×14%=143.02（万元）
职工福利费应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98（万元）。
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