2. 财务会计
  3. (2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作

(2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作

资格题库2022-08-02  33
问题 (2012年)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2018年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2019年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2016年应纳企业所得税进行核定征收。2018年该代表处发生的相关事项如下：　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。　　(2)5月通过红十字会向地震灾区捐款16万元。　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2018年银行账户存款的利息收入为15万元。　　根据以上资料，回答下列问题：　　2.核定征收2018年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为(　)万元。A.0　B.4.8C.11.2　D.16
选项 A.0　
B.4.8
C.11.2　
D.16
答案 A
解析 以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
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