某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团

资格题库2022-08-02 4

问题某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。A.5B.10C.12D.15

选项 A.5
B.10
C.12
D.15

答案 B

解析三步法：直接捐款5万元不允许扣除，实际公益性捐赠10万元，扣除标准＝100×12%＝12（万元），10万元<12万元，允许扣除10万元。

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注册税务师

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