2. 财务会计
  3. 某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加2

某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加2

考试题库2022-08-02  39
问题 某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出200万元，上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税(　)万元。A.70B.52C.67.5D.80
选项 A.70
B.52
C.67.5
D.80
答案 C
解析 广告费扣除标准＝1600×15%＝240（万元），本年实际发生200万元，未超标准，可扣除200万元，另外，还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元，调减应纳税所得额40万元。
　　会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）
　　应纳税所得额＝310－40＝270（万元）
　　当年应纳企业所得税＝270×25%＝67.5（万元）
　　业务招待费和广宣费的处理问题是考试的必考内容，二者像孪生兄弟一样，有很多相似的地方，但同时也要注意区别。考试中“杨氏三步法”的使用可以提高解题的速度和准确率。
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