2. 财务会计
  3. 某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加2

某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加2

考试题库2022-08-02  12
问题 某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税(　)万元。A.70B.52C.67.5D.80
选项 A.70
B.52
C.67.5
D.80
答案 D
解析 方法一：直接法
　　广告费扣除标准＝1600×15%＝240（万元），实际250万元，超标准，可扣除240万元，应纳税调增10万元。
　　应纳税所得额＝1600－600－290－（400－250）－240＝320（万元），税率25%。
　　当年应纳企业所得税＝320×25%＝80（万元）
　　方法二：间接法：
　　会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）
　　应纳税所得额＝310＋10＝320（万元）
　　当年应纳企业所得税＝320×25%＝80（万元）
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