某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退

资格题库2022-08-02  28

问题 某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借:应收出口退税款——增值税10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000B.借:应收出口退税款——增值税10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000C.借:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000D.借:营业外收入——政府补助 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000

选项 A.借:应收出口退税款——增值税10000
 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收出口退税款——增值税10000
 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000
 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
C.借:应交税费——未交增值税 10000
 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000
D.借:营业外收入——政府补助 10000
 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000

答案 B

解析
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