2. 财务会计
  3. 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原

工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原

免费题库2022-08-02  48
问题 工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题(考虑地方教育附加)。　　(1)高某应如何取得合法的票据　　(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费分别是多少
选项
答案
解析 （1）高某应向当地（经营地）税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务）
　　因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
　　（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加，并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
　　应缴纳增值税＝50000/（1+3%）×3%＝1456.31（元）
　　应缴纳城建税＝1456.31×5%＝72.82（元）
　　应缴纳教育费附加＝1456.31×（3%+2%）＝72.82（元）
　　应预缴个人所得税：
　　应纳税所得额＝（50000/1.03－72.82－72.82）×（1－20%）
　　　　　　　　＝38718.44（元）
　　预缴个人所得税＝38718.44×30%－2000＝9615.53（元）
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/2237685.html
本试题收录于： 注册税务师题库5127分类

注册税务师

5127

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)