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（2021年真题）甲公司2×20年按照税法计算确定的应交所得税为500万元，适用

练习题库2022-08-02  36
问题 （2021年真题）甲公司2×20年按照税法计算确定的应交所得税为500万元，适用25%的企业所得税税率。2×20年12月31日，甲公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值较年初增长100万元。甲公司的应收账款计提信用减值准备使得账面价值低于计税基础60万元。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，不考虑其他因素，甲公司2×20年度利润表中所得税费用为（   ）万元。A.515B.510C.490D.485
选项 A.515
B.510
C.490
D.485
答案 B
解析 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额时，期末金融资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异100万元，而应收账款计提信用减值准备使得账面价值低于计税基础产生可抵扣暂时性差异60万元。因此，甲公司2×20年度利润表中所得税费用＝500＋100×25%－60×25%＝510（万元）。
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