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甲公司为上市公司，2×20年财务报告于2×21年3月30日之前对外报出。2×20

admin2022-08-02  29
问题 甲公司为上市公司，2×20年财务报告于2×21年3月30日之前对外报出。2×20年12月31日，甲公司因一项未决诉讼确认预计负债200万元。2×21年2月1日，该项未决诉讼实际判决，应实际支付赔偿款250万元。甲公司适用所得税税率为25%，该项诉讼损失实际发生时允许税前扣除。假定不考虑以前年度损益调整向留存收益的结转，甲公司该事项应通过“以前年度损益调整”科目结转的报告年度损益金额为（   ）万元。A.－200B.－150C.－50D.－37.5
选项 A.－200
B.－150
C.－50
D.－37.5
答案 D
解析 甲公司该事项应通过“以前年度损益调整”科目结转至留存收益的金额＝－（ 250－200）×（1－25%）＝－37.5（万元），分录为：
借：以前年度损益调整  50
　　预计负债         200
　　贷：其他应付款     250
借：以前年度损益调整 50
　　贷：递延所得税资产  （200×25%）50
借：应交税费——应交所得税 62.5
　　贷：以前年度损益调整 （250×25%）62.5
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