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甲公司为上市公司,2×20年财务报告于2×21年3月30日之前对外报出。2×20
甲公司为上市公司,2×20年财务报告于2×21年3月30日之前对外报出。2×20
admin
2022-08-02
23
问题
甲公司为上市公司,2×20年财务报告于2×21年3月30日之前对外报出。2×20年12月31日,甲公司因一项未决诉讼确认预计负债200万元。2×21年2月1日,该项未决诉讼实际判决,应实际支付赔偿款250万元。甲公司适用所得税税率为25%,该项诉讼损失实际发生时允许税前扣除。假定不考虑以前年度损益调整向留存收益的结转,甲公司该事项应通过“以前年度损益调整”科目结转的报告年度损益金额为( )万元。A.-200B.-150C.-50D.-37.5
选项
A.-200
B.-150
C.-50
D.-37.5
答案
D
解析
甲公司该事项应通过“以前年度损益调整”科目结转至留存收益的金额=-( 250-200)×(1-25%)=-37.5(万元),分录为:
借:以前年度损益调整 50
预计负债 200
贷:其他应付款 250
借:以前年度损益调整 50
贷:递延所得税资产 (200×25%)50
借:应交税费——应交所得税 62.5
贷:以前年度损益调整 (250×25%)62.5
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