2. 财务会计
  3. 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。A.企业因提供产品质量保证服务

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。A.企业因提供产品质量保证服务

admin2022-08-02  35
问题 下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（   ）。A.企业因提供产品质量保证服务于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但税法角度该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
选项 A.企业因提供产品质量保证服务于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但税法角度该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元
答案 ACDE
解析 选项B，债务担保的相关支出未来期间不得税前扣除，因此其计税基础为200万元。
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