2. 财务会计
  3. 甲公司2021年年末利润表中“利润总额”项目金额为5000万元，各年所得税税率均

甲公司2021年年末利润表中“利润总额”项目金额为5000万元，各年所得税税率均

题库2022-08-02  3
问题 甲公司2021年年末利润表中“利润总额”项目金额为5000万元，各年所得税税率均为25%，与所得税有关的经济业务如下：（1）2021年年末存货账面余额为545万元，本年计提存货跌价准备45万元。（2）2020年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。（3）2021年支付非广告性赞助支出300万元。（4）2021年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年达到预定可使用状态，并摊销10万元。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（5）2021年其他债权投资取得成本为100万元，年末公允价值为150万元。（6）2021年支付违反税收罚款支出150万元。（计算结果保留两位小数）不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列各题。下列关于2021年产生的暂时性差异，表述正确的是（ ）。A.存货产生可抵扣暂时性差异45万元B.固定资产产生可抵扣暂时性差异90万元C.无形资产产生可抵扣暂时性差异37.5万元D.其他债权投资不产生暂时性差异
选项 A.存货产生可抵扣暂时性差异45万元
B.固定资产产生可抵扣暂时性差异90万元
C.无形资产产生可抵扣暂时性差异37.5万元
D.其他债权投资不产生暂时性差异
答案 ABC
解析 选项D，其他债权投资产生应纳税暂时性差异50万元。
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